Что такое налог на недвижимость
Всё, что прочно связано с землёй, можно отнести к недвижимому имуществу. Поскольку за всё в этой жизни приходится платить, за право на владение собственностью государством тоже установлена плата. В быту его называют налог на недвижимость, формальное название – налог на имущество физических лиц, то есть его платят собственники объектов недвижимости.
Налог на недвижимость относится к разряду местных налогов, другими словами, на территориях муниципальных образований и в городах: Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе этот налог формируется на основании актов этих субъектов.
Объекты недвижимости, за которые нужно платить:
- квартира;
- комната;
- дом (в том числе дача, строение в СНТ или на земле ЛПХ);
- гараж;
- машино-место;
- объект незавершенного строительства;
- недвижимый комплекс;
- другие здания, сооружения, помещения и строения.
При этом стоит иметь ввиду, что налогообложению не подлежат объекты общего имущества. К ним относятся: лифты, лестничные площадки, подвалы, чердаки или крыши, поскольку у этих помещений нет определенного собственника. Объектами пользуются все жильцы многоквартирных домов.
Налоговая база и налоговая ставка
Какой налог без ставки и базы? В основе формулы исчисления суммы по оплате того или иного налога лежит произведение налоговой базы и значение налоговой ставки. Что касается налога на недвижимость, то здесь всё зависит от стоимости объекта, которая устанавливается государством. Налоговой ставкой называют процент от налоговой базы, которая является «мерилом» объекта налогообложения. В налоговую базу помимо физических свойств объекта недвижимости входит его стоимость и количественные характеристики. Другими словами, налоговая база для недвижимости – это ей кадастровая стоимость.
Виды стоимости объекта недвижимости:
- инвентаризационная;
- кадастровая.
Виды базовых налоговых ставок:
-
0,1% - для жилых домов (частей жилых домов), квартир (частей квартир, комнат):
- для объектов незавершенного строительства;
- для единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
- для гаражей и машино-мест;
- для хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- 2% - для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб.;
- 0,5% - для всей прочей недвижимости.
Базовые налоговые ставки налога на имущество задают тон региональным. При этом каждый субъект и муниципальное образование вправе изменить базовую ставку путем увеличения, но не более, чем в три раза, или снижения до нуля.
Расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости
Изначально налог на недвижимость рассчитывался по инвентаризационной стоимости объекта. Она определялась исходя из расходов на материалы и износ объекта, подлежащего налогообложению. С 2015 года расчёт налога производится по кадастровой стоимости недвижимости.
Кадастровая стоимость, в отличие от инвентаризационной, включает в себя еще больше параметров, таких как:
- расположение объекта недвижимости;
- инфраструктура района;
- наличие парковочного места;
- наличие детской площадки;
- характеристика дома;
- рыночная стоимость аналогов и др.
Переоценка недвижимости
Кадастровая стоимость недвижимости подлежит перерасчёту не реже одного раза в 5 лет, а для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя – раз в 3 года. Из этого следует, что кадастровая стоимость недвижимости наиболее приближена к рыночным ценам.
Формула расчёта налога на недвижимость
Налог = НБ х С х КПВ х Д
«НБ» — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета,
«С»— налоговая ставка на имущество в регионе для этого объекта,
«КПВ» — коэффициент периода владения,
«Д» — размер доли собственности в объекте.
Чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога, нужно заранее узнать цену по кадастру. Для этого необходима выписка из ЕГРН. Помимо кадастровой стоимости, выписка будет содержать данные о владельце объекта, чертежи и схемы объекта и другие важные сведения о собственности. Кроме того, на сайте есть раздел «Поиск объектов недвижимости». Это упрощает поиск объектов недвижимости, стоящих на кадастровом учете.
Для расчета стоимости налога можно воспользоваться официальным сайтом налоговой инспекции.
Дополнительные показатели
Налоговый вычет
Налоговый вычет действует для собственника недвижимости при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. За счёт вычета уменьшается площадь недвижимости, что приводит к снижению налоговой базы и уменьшению суммы налога.
Налоговый вычет для разных объектов недвижимости:
- для дома — 50 м² (в случае, если площадь дома меньше 50 м², налог на имущество не начислят),
- для квартиры— 20 м²,
- для комнаты — 10 м².
Коэффициент периода владения (КПВ)
Коэффициент рассчитывается на каждый год. Например, в случае владения квартирой шесть месяцев (6 из 12), то коэффициент равен 0,5, а если двенадцать месяцев — коэффициент равен 1.
Льготы по налогам на недвижимость
Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты налога по одному объекту на имущество. К ним относятся:
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите страны;
- члены семьи военнослужащих, потерявшие кормильца;
- родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении;
- пенсионеры;
- физические лица, имеющие хозяйственные строения, площадь каждого из которых не превышает 50 м2 и которые размещены на землях, предоставленных для садоводства, личного подсобного и, дачного хозяйства, а также огородничества или ИЖС и др.
